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Cambios de la base de cotización para autónomos

Autónomo

La Ley 6/2017 establece que los trabajadores autónomos pueden cambiar hasta cuatro veces al año la base de cotización, eligiendo otra dentro de los límites mínimo y máximo que les resulten aplicables en cada ejercicio, el efecto se realizará según la fecha de solicitud:

  • Del 1 de enero y el 31 de marzo tendrá efectos el 1 de abril.
  • Entre el 1 de abril y el 30 de junio tendrá efectos el 1 de julio.
  • Del 1 de julio y el 30 de septiembre tendrá efectos el 1 de octubre.
  • Entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre tendrá efectos el 1 de enero del año siguiente.

Por este motivo, les recordamos que tienen la oportunidad de MODIFICAR LA BASE DE COTIZACIÓN del Régimen Especial de Trabajadores Autónomos y la cuota a pagar, dentro de los límites permitidos según edad, hasta el 30 de junio. Está modificación tendrá efectos a partir del 1 de julio de 2019.

Ejemplo de cambio en base de cotización

Adjuntamos, a título de ejemplo, escala comparativa con algunas opciones (importes vigentes a partir 01/01/2019):

Base de cotización
€/mes
Tipo de Cotización*Cuota a pagar
€/mes
944,40
Mínima a partir del 01/01/2019
30%283,32
1.018,50
Mínima para trabajadores de 48 o más a partir 01/01/2019, salvo excepciones
30%305,55
1.20230%360,60
2.077,80
Máxima para trabajadores de 47, 48 años o más, a partir 01/01/2019 salvo excepciones
30%623,34
4.070,10
Máxima a partir del 01/01/2019
30%1.221,03

*30 % = 28,30 % (contingencias comunes) + 0,9 % (contingencias profesionales) + 0,7% (cese de actividad) +   0,10 % (FP).

Tenga en cuenta

La base mínima de cotización del autónomo que en algún momento del año 2018 y de manera simultánea hay tenido contratado 10 o más trabajadores por cuenta ajena, así como la del autónomo societario es de 1.214,10 euros mensuales.

Asimismo, los trabajadores autónomos que, a 1 de enero de 2019, tengan 47 años de edad y cotizan en el RETA por una base inferior a 2.052,50 € mensuales no podrán elegir una base superior a 2.077,80 €, salvo que ejerciten su opción en tal sentido antes del 30 de junio de 2019.  Esta modificación tendrá efectos a partir del 1 de julio de 2019.

Las dudas más frecuentes en el registro de la jornada laboral

Control registro jornada laboral

Los trabajadores ya han empezado a registrar diariamente las entradas y salidas de su jornada, pero siguen existiendo muchas dudas, sobre todo en cuanto el como se debe realizar, y si se está haciendo bien.

Vamos a resolver las dudas más frecuentes que nuestros clientes nos preguntan.

Cuándo el registro es en papel ¿el trabajador tiene que firmar todos los días? ¿Ha de firmarse de forma separada entrada y salida?

El registro ha de ser diario. Salvo por negociación colectiva, una única firma registrando hora de entrada y salida diaria debería considerarse como válida.
La norma se limita a indicar la necesidad de registro del “horario concreto de inicio y finalización de la jornada de trabajo de cada persona trabajadora, sin perjuicio de la flexibilidad horaria”, por lo que será válido cualquier sistema o medio, en soporte papel o telemático, apto para cumplir el objetivo legal, esto es, proporcionar información fiable.

¿Cómo deben llevar el registro trabajadores que no están en el centro de trabajo? Comerciales, conductores, etc

Las empresas han de registrar la jornada diaria de trabajadores “móviles”, comerciales, temporales, trabajadores a distancia o cualesquiera otras situaciones en las que la prestación laboral no se desenvuelve, total o parcialmente, en el centro de trabajo de la empresa.
Nuevamente hemos de entender necesaria la remisión a la negociación colectiva sobre la forma de registro ante la falta de especificación de la norma para estos supuestos, en ausencia de la misma se entenderá válido cualquier método fiable establecido por acuerdo de empresa o, en su defecto, decisión del empresario previa consulta con la RLT

Ya hemos comenzado a registrar la jornada laboral y en su desarrollo siempre nos surge la duda, ¿Lo estaré haciendo bien?. Vamos a contestar las dudas más frecuentes que nuestros clientes nos preguntan.

¿Es legal que la empresa pueda modificar el fichaje de un trabajador?

No será válida ningún tipo de manipulación a posteriori, ya sea por el empresario o por el propio trabajador, del registro horario.

  • Si la manipulación fuese realizada por el empresario nos encontraríamos ante un supuesto de fraude que supondría infracción grave dentro del art. 7.5 LISOS y pudiese llevar aparejada sanción junto a otros incumplimientos detectados.
  • Si la manipulación fuese realizada por la persona trabajadora entraría dentro del poder de dirección del empresario sancionarlo.

¿Deben llevar un registro horario las empleadas del hogar?

Hemos de entender que no al no encontrase establecido en su normativa específica.
La Guía publicada por Trabajo hace referencia a que las relaciones laborales de carácter especial tendrán que seguir su propia regulación.
El art. 3 del Real Decreto 1620/2011, de 14 de noviembre, indica que la relación laboral de carácter especial del servicio del hogar familiar, vendrá regulada por:

  • Con carácter supletorio, en lo que resulte compatible con las peculiaridades derivadas del carácter especial de esta relación, será de aplicación la normativa laboral común. Expresamente no será de aplicación el artículo 33 del Estatuto de los Trabajadores.
  • Los convenios colectivos.
  • La voluntad de las partes manifestada en el contrato de trabajo, que habrá de respetar lo establecido en las disposiciones legales y en los convenios colectivos.
  • Usos y costumbres locales y profesionales.

Igualmente, el art. 9 del RD citado regula algunos aspectos de la jornada, pero no contiene la obligatoriedad de su registro, especificándose:

El régimen de las horas extraordinarias será el establecido en el artículo 35 del Estatuto de los Trabajadores, salvo lo previsto en su apartado 5.3 bis. Respecto a los trabajadores contratados a tiempo parcial, no serán de aplicación las obligaciones de registro de la jornada establecidas en el artículo 12.5.h) del Estatuto de los Trabajadores.

Art. 9 del Real Decreto 1620/2011, de 14 de noviembre

En caso de fichaje telemático ¿el trabajador está obligado a firmar periódicamente el reporte de horas?

Si la información de la jornada se encuentra documentada en algún tipo de instrumento digital que garanticen la trazabilidad y rastreo fidedigno e invariable de la jornada diaria una vez registrada no parece necesario un doble sistema de control siempre que el trabajador disponga de acceso al registro para su consulta

La sanción ¿será por trabajador que incumpla el registro o por empresa que no lleve el registro de sus trabajadores en general?

Las sanciones se aplicarán por empresa y no por trabajador con el que incumpla la obligación de registrar el horario de la jornada laboral.
La multa podrá graduarse “en atención a la negligencia e intencionalidad del sujeto infractor, fraude o connivencia, incumplimiento de las advertencias previas y requerimientos de la Inspección, cifra de negocios de la empresa, número de trabajadores o de beneficiarios afectados en su caso, perjuicio causado y cantidad defraudada, como circunstancias que puedan agravar o atenuar la graduación a aplicar a la infracción cometida”, como se refleja en el art. 39 LISOS

En el registro horario ¿es necesario reflejar las horas extras?

Reconociendo que el registro diario de jornada y el registro de horas extraordinarias son obligaciones legales independientes y compatibles, Trabajo (en su guía) entiende que el registro del artículo 34.9 ET puede utilizarse simultáneamente para el cumplimiento de la obligación de registro del artículo 35.5 ET, además de que, adicionalmente, deba cumplirse el resto de las obligaciones establecidas en este último precepto y en el apartado 2 de la disposición adicional tercera del Real Decreto 1561/1995, de 21 de septiembre.

Un autónomo colaborador que recibe mensualmente nominas, ¿está obligado a registrar fichaje?

A los trabajadores autónomos, incluidos los TRAED, no les será de aplicación el artículo 34.9 ET y, por tanto, no existirá obligación de registro horario.

¿Estás preparado para el registro de la jornada de tus trabajadores?

Registro Jornada

A partir del 12 de mayo de 2019, la reforma del Estatuto de los Trabajadores establece la obligación de la empresa de garantizar el REGISTRO DIARIO de JORNADA, incluyendo el horario de inicio y finalización de la jornada de trabajo de cada trabajador.

La empresa deberá entregar copia del registro al trabajador al final de cada mes y conservar los registros durante 4 años

Qué información se incluye en el registro

El registro laboral incluirá, obligatoriamente, la hora de entrada y salida. No se anotará ningún dato que tenga que ver con los descansos o la productividad.

¿Cómo se llevará a cabo el registro?

Lo cierto es que no habrá un modelo común que tienen que seguir todas las empresas para registrar las horas trabajadas. La forma quedará en manos de los convenios colectivos y de la propia compañía. 

Eso sí, deberá proporcionar la información necesaria que aporte el cumplimiento de horas estipuladas de cada trabajador dependiendo del contrato. 

¿Quiénes son los encargados de hacer cumplir esta nueva ley?

Inspección de Trabajo es la figura administrativa que en primera instancia se encargará de asegurar que los registros se llevan a cabo de forma adecuada, pudiendo solicitar información sobre la entrada y salida de su puesto de trabajo de cada empleado a la dirección, dentro de los últimos cuatro años desde que se iniciaran los registros. Adicionalmente, esta información se debe proporcionar de forma mensual junto con las nóminas tanto al empleado como a los representantes sindicales, por lo que éstos también pueden actuar en el caso de que no se cumpla lo contemplado en la ley.

¿Se puede multar a las empresas?

Sí. Las compañías que incumplan la ley del registro obligatorio serán multadas por cada empleado con el que no se haya cumplido con lo estipulado. 

La sanción puede ir desde los 626 euros si es considerada leve o llegar a los 6.250 euros si es grave. 

Medidas de protección social y lucha contra precariedad laboral en el trabajo

Recientemente se ha publicado el RD-ley 8/2019 de medidas urgentes de protección social y de lucha contra la precariedad laboral en la jornada de trabajo. La citada norma, que fue publicada en el BOE de 12 de marzo, todavía está pendiente de su convalidación o derogación por el Congreso.

REGISTRO DIARIO DE JORNADA

  • Establece la obligación para las empresas de garantizar, a partir del 12 de mayo de 2019, el registro diario de jornada, que deberá incluir el horario concreto de inicio y finalización de la jornada de trabajo de cada persona trabajadora, sin perjuicio de la flexibilidad horaria que reconoce la ley.
  • El registro diario de jornada se organizará y documentará mediante negociación colectiva o acuerdo de empresa o, en su defecto, decisión del empresario previa consulta con los representantes legales de los trabajadores en la empresa.
  • La empresa deberá conservar los registros durante 4 años, que permanecerán a disposición de los trabajadores, de sus representantes legales y de la Inspección de Trabajo y Seguridad Social.
  • Autoriza al Gobierno a establecer especialidades en las obligaciones de registro de jornada para aquellos sectores, trabajos y categorías profesionales que por sus peculiaridades así lo requieran, a propuesta del Ministerio de Trabajo y previa consulta a las organizaciones.
  • La transgresión de las normas y los límites legales o pactados en materia de registro de jornada se considera una infracción grave.

MEDIDAS DE FOMENTO DEL EMPLEO INDEFINIDO / BONIFICACIONES

  • A partir del 01/04/2019, las empresas que ocupen a trabajadores encuadrados en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios establecido en el Régimen General de la Seguridad Social, que transformen, antes del 1 de enero de 2020, los contratos de trabajo de duración temporal suscritos con esos trabajadores, cualquiera que sea la fecha de su celebración,
    en contratos de duración indefinida, incluidos los contratos fijos-discontinuos, tendrán derecho a bonificaciones en la cuota empresarial por contingencias comunes a la Seguridad Social, durante los dos años siguientes a la transformación del contrato. Las bonificaciones se incrementan en el caso de mujeres trabajadoras. Para la aplicación de este incentivo la empresa deberá mantener en el empleo al trabajador contratado al menos tres años desde la fecha de transformación del contrato.
  • A partir del 01/04/2019, los empleadores que contraten indefinidamente a personas desempleadas de larga duración (inscritas en la oficina de empleo al menos 12 meses en los 18 meses anteriores a la contratación), tendrán derecho, desde la fecha de celebración del contrato, a una bonificación mensual de la cuota empresarial a la Seguridad Social o, en su caso, por su equivalente diario, por trabajador contratado de 108,33 euros/mes (1.300 euros/año) durante tres años. Cuando estos contratos se concierten con mujeres, las bonificaciones indicadas serán de 125 euros/mes (1.500 euros/año) durante tres años. Si el contrato se celebra a tiempo parcial las bonificaciones se disfrutarán de manera proporcional a la jornada pactada en el contrato. Para la
    aplicación de este incentivo la empresa deberá mantener en el empleo al trabajador contratado al menos tres años desde la fecha de inicio de la relación laboral. Asimismo, deberá mantener el nivel de empleo en la empresa alcanzado con el contrato durante, al menos, dos años desde la celebración del mismo.
  • Mantiene durante todo el año 2019 la bonificación del 50% de las cuotas empresariales a la Seguridad Social por la prolongación del periodo de actividad (meses de febrero, marzo y noviembre) de los trabajadores con contratos fijos discontinuos en los sectores de turismo y los de comercio y hostelería vinculados a la actividad turística.

MEDIDAS DE PROTECCIÓN SOCIAL

  • Modifica la regulación del subsidio por desempleo de mayores de 55 años, reduciendo la edad de acceso a los 52 años. Destacar que el subsidio se extenderá, como máximo, hasta que el trabajador alcance la edad ordinaria que se exija en cada caso para causar derecho a la pensión contributiva de jubilación y que elimina la consideración de las rentas de la unidad familiar para el acceso al subsidio. La mayoría de las modificaciones se aplicarán a los derechos al subsidio que nazcan o se reanuden a partir del 13/03/2019, así como a los que en dicha fecha se estén percibiendo por sus beneficiarios.
  • Incrementa la cuantía de la asignación económica por hijo o menor a cargo hasta los 341 euros anuales y hasta los 588 euros anuales en el caso de las familias en situación de pobreza severa, a partir del 01/04/2019.
  • Incrementa, desde el 01/01/2019, las cuantías mínimas de las pensiones de incapacidad permanente total derivada de enfermedad común para menores de 60 años del sistema de Seguridad Social, en su modalidad contributiva.

OTRAS MEDIDAS

  • Establece, con efectos desde 01-01-2019, una reducción de cuotas del 14,6%, durante la situación de inactividad, a los trabajadores encuadrados en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios establecido en el Régimen General de la Seguridad Social que hubiesen realizado un máximo de 55 jornadas reales cotizadas en el año 2018.
  • Los artistas en espectáculos públicos podrán continuar incluidos en el Régimen General de la Seguridad Social durante sus periodos de inactividad de forma voluntaria, siempre y cuando acrediten, al menos, veinte días en alta con prestación real de servicios en dicha actividad en los doce meses naturales anteriores a aquel en que soliciten dicha inclusión a la TGSS, debiendo
    superar las retribuciones percibidas por esos días la cuantía de dos veces el salario mínimo interprofesional en cómputo mensual. Dicha inclusión podrá solicitarse en cualquier momento del año y tendrá efectos desde el día primero del mes siguiente a la fecha de la solicitud.
  • Modifica la regulación del Sistema Nacional de Garantía Juvenil con el objetivo de simplificar y clarificar los requisitos para la inscripción, establecido el límite de edad máximo para todos los jóvenes en 30 años, evitando cualquier posible incertidumbre relativa a la publicación periódica de la tasa de desempleo del colectivo de jóvenes entre 25 y 29 años.

Novedades en materia de cotizaciones y seguridad social relacionadas con empresarios y trabajadores por cuenta ajena

Modificaciones en materia laboral

El día 1 de enero de 2019 ha entrado en vigor el Real Decreto-ley 28/2018 para la revalorización de las pensiones públicas y otras medidas urgentes en materia social, laboral y de empleo.

A continuación destacamos las principales novedades en materia de COTIZACIONES Y SEGURIDAD SOCIAL relacionadas con empresarios y trabajadores por cuenta ajena:

  • Durante el año 2019, la cuantía del TOPE MÁXIMO de la base de cotización a la Seguridad Social en aquellos regímenes que lo tengan establecido y de las BASES MÁXIMAS de cotización aplicables en cada uno de ellos, se incrementa un 7% (4.070,10 € mensuales).
  • Las BASES MÍNIMAS de cotización del Régimen General de la Seguridad Social se incrementan un 22,3%, el mismo porcentaje experimentado por el  SMI para el año 2019.
  • En los CONTRATOS temporales con DURACIÓN efectiva IGUAL O INFERIOR A CINCO DÍAS, la cuota empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes se incrementará en un 40%. Dicho incremento no será de aplicación a los trabajadores incluidos en el Sistema Especial para Trabajadores por Cuenta Ajena Agrarios del Régimen General. Esta modificación será de aplicación a los contratos cuya prestación de servicios se inicie a partir del 01-01-2019.
  1. A partir del 01-01-2019, todos los CONTRATOS PARA LA FORMACIÓN Y EL APRENDIZAJE estarán exentos de la cotización por formación profesional.
  • Modifica la cotización en el SISTEMA ESPECIAL EMPLEADOS DE HOGAR. A partir del 1 de enero de 2019, incrementa las retribuciones mensuales y las bases de cotización de la escala en el mismo porcentaje que aumenta el SMI (+22,3%). Establece las bases de cotización en función de 10 tramos y se fijan las horas máximas trabajadas por tramo. Se mantiene la reducción del 20 % en las cotizaciones para las personas que trabajan al servicio del hogar, y la bonificación de hasta el 45% si es familia numerosa.
  • Modifica la cotización del SISTEMA ESPECIAL TRABAJADORES POR CUENTA AJENA AGRARIOS.  A partir del 01-01-2019, las bases mínimas mensuales se incrementan en el mismo porcentaje que el SMI (22,3%) y la base máxima se incrementa un 7% (4.070,10 €). Las bases mínimas diarias de cotización por jornadas reales también se incrementan un 22,3% y la base máxima un 8,5%. Se fija en 22 el número mínimo de jornadas reales a acreditar para entender cotizado el mes completo.
  • Modifica la TARIFA DE PRIMAS para la cotización a la Seguridad Social por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, con efectos de 1 de enero de 2019. Se incrementa el tipo mínimo que pasa del 0,9 al 1,5%.
  • Se suspende la aplicación del SISTEMA DE REDUCCIÓN DE LAS COTIZACIONES por contingencias profesionales por disminución considerable la siniestralidad laboral, prevista en el Real Decreto 231/2017 para las cotizaciones que se generen durante el año 2019.
  • Deroga la regulación de los CONTRATOS DE TRABAJO e incentivos a la contratación afectados por la reducción de la TASA DE PARO por debajo del 15%, a partir  del 01-01-2019: el contrato de trabajo por tiempo indefinido de apoyo a los emprendedores de la Ley 3/2012, los incentivos a la contratación a tiempo parcial con vinculación formativa, la contratación indefinida de un joven por microempresas y empresarios autónomos, los incentivos a la contratación en nuevos proyectos de emprendimiento joven, contratación primer empleo joven e incentivos a los contratos en prácticas de la Ley 11/2013, con las especialidades previstas para las personas con discapacidad. Establece un régimen transitorio  para los celebrados desde el 15 de octubre de 2018 hasta 01-01-2019
  • Deroga la AYUDA ECONÓMICA DE ACOMPAÑAMIENTO A JÓVENES inscritos en el Sistema Nacional de Garantía Juvenil que suscriban un contrato para la formación y el aprendizaje y la bonificación por conversión en indefinidos de los contratos para la formación y el aprendizaje celebrados con jóvenes beneficiarios de la ayuda económica de acompañamiento. Se establece un régimen transitorio que permite seguir percibiendo la ayuda, a quienes sean beneficiarios de la misma antes de 01-01-2019, o la hubiera solicitado antes de esa fecha, hasta la finalización del contrato al que está vinculada la ayuda. Igualmente, podrán percibir la ayuda, las personas que antes del 01-01-2019 hubieran celebrado un contrato para la formación y el aprendizaje que de derecho a la obtención de la ayuda, y la soliciten a partir del 01-01-2019.
  • Deroga la norma que establecía la posibilidad de celebrar CONTRATOS PARA LA FORMACIÓN Y EL APRENDIZAJE con menores de 30 años hasta que la tasa de desempleo por debajo del 15% sin que fuese de aplicación el límite máximo (menor de 25 años).
  • El RD 1462/2018 fija el SALARIO MÍNIMO INTERPROFESIONAL del año 2019 para cualesquiera actividades en la agricultura, en la industria y en los servicios en 30 €/día o 900 €/mes, y supone un incremento del 22,3%.