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Declaración anual de ingresos y pagos 2016

Cuentas

Durante 2016 la obligación de declarar recae en quienes hayan efectuado operaciones con proveedores y clientes, habiendo superado individualmente la cifra de TRES MIL CINCO EUROS CON SEIS CENTIMOS (IVA INCLUIDO). Entre los obligados a presentar declaración están las personas que tributen por el Régimen Simplificado de IVA y las Comunidades de Propietarios.

Para realizar la declaración, es necesario disponer de los siguientes datos:

  • Razón Social o nombre y apellidos de cliente o proveedor.
  • Código postal.
  • Número de Identificación Fiscal.
  • Importe total de las operaciones con cada empresario/particular (IVA incluido).
  • El total de los ingresos en efectivo superiores a 6.000€ producidos en el ejercicio, de cada uno de los clientes incluidos en la declaración.

¿Quien no está obligado a presentar esta declaración?

Las personas físicas y entidades en atribución de rentas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, por las actividades que tributen en dicho impuesto por el método de estimación objetiva y simultáneamente, en el IVA por los regímenes especiales simplificado o de la agricultura, ganadería y pesca o del recargo de equivalencia, salvo por las operaciones que se expida factura.

Sanciones

La no presentación de esta declaración está tipificada como infracción tributaria, sancionable con multa mínima de 300 euros.

Para cualquier aclaración o ampliación pueden contactar con nuestro despacho.

¿Está obligado a relacionarse electrónicamente con la AEAT?

Desde el 1 de Octubre de 2016, tras la entrada en vigor de la Ley 39/2015, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas, están obligados a relacionarse electrónicamente con la AEAT las personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica, como comunidades de bienes o comunidades de propietarios.

Página web de la sede electrónica de la AEAT

Página web de la sede electrónica de la AEAT

¿En qué consiste la relación electrónica con la AEAT?

La obligación de relación electrónica, consiste en que la AEAT usará medios electrónicos para realizar notificaciones, y quitando la obligación de realizar esta notificación por medios físicos como por ejemplo carta o fax. Para ello, las entidades obligadas pueden indicar el medio de comunicación electrónica, como un correo electrónico, donde recibir notificaciones por parte de la AEAT, o directamente puedene consultar el estado de sus relaciones con la administración desde la sede electrónica.

También se podrar presentar documentos justificativos o solicitudes a la agencia tributaría por los mismos medios electrónicos, como por ejemplo, solicitudes de aplazamiento.

¿Donde puedo realizar mis trámites?

La agencia tributaria ha puesto a disposición de los usuarios, la sede electrónica de la AEAT, donde se puede presentar de forma telemática cada uno de los trámites disponibles, así como consultar las notificaciones realizas por la AEAT. El acceso a la sede puede realizarse tras identificación mediante certificado electrónico, DNI electrónico o Cl@ave PIN.

 

Notificaciones electrónicas DGT. ¿Estás preparado?

La Dirección General de Tráfico empezerá a realizar sus notificaciones electrónicas (DEV) a través de su portal de Dirección Electrónica Vial (DEV), este servicio que es obligatorio para personas jurídicas, habilita un buzón de notificación desde el cual se puede gestionar todas las notificaciones recibidas.

¿Qué es la DEV?

La DGT y las Administraciones con competencias sancionadoras en materia de tráfico le permiten recibir vía Internet, en su buzón electrónico, las notificaciones de procedimientos sancionadores. Además de las notificaciones, también se comunicará y avisará de aspectos que pueden ser de su interés como conductor o titular de vehículo, el saldo de puntos, aviso de caducidad del permiso de conducir, de ITV, etc.

Obligatoriedad de DEV para personas jurídicas.

El artículo 59.bis del texto articulado de la ley sobre Tráfico, Circulación de Vehículos a motor y Seguridad vial, establece que se asignará, a todos los titulares de una autorización administrativa para conducir o para circular, una Dirección Electrónica Vial. Esta asignación, que también alcanza a los arrendatarios a largo plazo, es obligatoria para las personas jurídicas.

El proceso de obligatoriedad de la DEV para las personas jurídicas implica que la DGT exigirá disponer de DEV para poder matricular o cambiar la titularidad de un vehículo.

Preparados para las notificaciones electrónicas.

En GADE hemos trabajado para incorporar el nuevo buzón de la DGT, que junto con el resto de buzones electrónicos (Seguridad Social y Agencia tributaria), ya estamos preparados para dar a nuestros clientes las mismas garantías de recepción y tramitación de sus notificaciones electrónicas.

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¿Que documentación necesito aportar?

  • Clave de descarga de Datos fiscales facilitada por Hacienda.
  • Rendimientos del trabajo, desempleo, pensiones e Incapacidad Temporal (de todos los miembros de la unidad familiar).
  • Capital mobiliario: Certificados de intereses bancarios por c/cte., ahorro, acciones, fondos de inversión, etc.
  • Inmuebles: ingresos y gastos por alquileres de locales comerciales, viviendas, etc., y recibos de Impuesto Bienes Inmuebles (I.B.I.), incluida vivienda habitual.
  • Agricultura, ganadería y pesca. Ingresos y retenciones.
  • Subvenciones u otro tipo de ayudas económicas obtenidas.
  • Alteraciones patrimoniales (venta de inmuebles, solares, terrenos, acciones, etc.), escrituras de compra o herencias y de venta o permuta.
  • Deducción por adquisición de vivienda habitual: Justificantes de gastos de adquisición (sólo para viviendas adquiridas con anterioridad al 01/01/2013).
  • Deducción por alquiler de vivienda habitual: Recibos de alquiler de vivienda (sólo para viviendas alquiladas con anterioridad al 01/01/2015).
  • Deducción maternal por madre trabajadora: se deberá aportar vida laboral e ingresos.
  • Deducción familias numerosas: se deberá aportar justificante familia numerosa.
  • Deducción familias con discapacidad (Documentos acreditativos del grado de minusvalía).
  • Planes de pensiones: Justificantes de pagos efectuados.

¿Y para las deducciones?

  • Seguros del hogar y seguros de vida.
  • Recibos de cuotas sindicales o a partidos políticos.
  • Si tu vivienda habitual es de alquiler: el número de DNI del arrendador.
  • Si estás separado o divorciado: la pensión que pagas o cobras (pensión compesatoria).
  • Aportación a planes de pensiones.
  • Si tienes hijos menores de 3 años, gastos de guardería.

Modificación de Impuestos y Cambios Fiscales Previstos Para el 2016

Cambian los Tipos Impositivos.

Este año se formaliza el cambio de tipo impositivo iniciado el año pasado, con lo que se pagará algo menos en impuestos. También se aplica esta rebaja en los tipos de la base del ahorro que para ingresos menores de 6.000 euros pasan del 19,5% al 19%, para los rendimientos entre 6.000 a 50.000 euros pasan del 21,5% al 21% y por último para ingresos de más de 50.000 euros pasan del 23,5% al 23%.

Compensación de Plusvalías.

Para el 2016, se mejora y se eleva la compensación de saldos negativos de estos componentes de la renta del ahorro, que pasan del 10% al 15%.

Autónomos

Este año muchos autónomos tienen que pasar del sistema de tributación de módulos por el de estimación directa, en el caso del comercio, la hostelería y el transporte, la norma determina que sólo saldrán de módulos los que facturen más de 250.000 euros de forma general o 125.000 en facturas a empresas (con lo que afecta enormemente a los autónomos vinculados). Estas cifras se modificaron en el último tramo de la tramitación de la Ley de Presupuestos para 2016 ya que estaba previsto reducirse hasta los 150.000 euros de facturación o 75.000 euros si se hace a una empresa.

El Impuesto de Sociedades

El principal cambio para el 2016 es una mejora. Al igual que en el IRPF hay una rebaja de los tipos impositivos, que pasa del 28% al 25%. Pero como novedad, muchos de los que no pagaban este impuesto, ahora tendrán que hacerlo. Hasta el 31 de diciembre, las sociedades civiles con personalidad jurídica y objeto mercantil pagaban sus impuestos a través de sus socios, tributaban por el régimen de atribución de rentas, ahora  pasarán a ser contribuyentes sometidos al Impuesto sobre Sociedades. Para evitarlo, se permite que en el primer semestre del año puedan disolver y liquidar la sociedad, aplicándoseles un régimen especial para que la operación no tenga coste. Un mazazo a muchas de estas sociedades, una forma cómoda y económica en la que muchos podían trabajar de forma asociada.